2015年7月15日 星期三

一分鐘輕鬆搞懂670萬最低稅負制

過去台灣房價漲翻天,現在卻已經傳出許多地方的房價出現下修,台灣房市熊市來臨,許多投資客早就把資金挪往海外投資,為了避免將來資金匯入台灣被課海外所得稅,讓你一分鐘搞懂目前的『最低稅負制』。

國稅局的「最新規定」是這樣的:

1. 全年海外所得未達新臺幣 100 萬元
無須申報海外所得

2. 全年海外所得在 100 萬元以上,加計其他中華民國來源所得後
總所得在 670 萬元以下者,無須申報海外所得

3. 海外所得在 100 萬元以上,加計其他中華民國來源所得後
總所得(即基本所得額)超過 670 萬元者,須申報海外所得



最後一個步驟所求出來的「應繳海外所得稅額」是正數,才要繳交海外所得稅,
如果是負數,還是不用繳交海外所得稅!

案例試算:

Randy、Jamie、Magggie三個人除了國內也投資國外,去年三人終於賺到1,000萬,卻分別是不同比例的國內所得 + 海外所得,依據最低稅負制,最後誰會被課比較多的稅呢?

Randy:1,000 萬都是國內所得

為了簡化分析,實際報稅的額外扣除額都不列入計算

Randy要繳稅的稅率級距是 40%,累計差額是 80.5 萬
那麼他要繳的稅是:
1000 萬 x 40% - 80.5 萬= 319.5 萬
實拿 = 1000 萬 – 319.5 萬 = 680.5 萬

目前課稅級距以及稅率
資料來源:國稅局

Jamie:700 萬屬於國內所得,300 萬屬於海外所得

符合「要申報海外所得稅」的條件
所以先算應繳納海外所得稅額:
(1000 萬-670 萬) x 20% = 66 萬 (基本稅額)
國內綜所稅 = 700 萬 x 40% - 80.5 萬 = 199.5 萬

所以,應繳海外所得稅 = 66 萬 – 199.5 萬 < 0
還是不用繳海外所得稅
最後Jamie只要繳綜所稅:199.5 萬
實拿 = 1000 萬 – 199.5 萬 = 800.5 萬

Maggie:300 萬屬於國內所得,700 萬屬於海外所得

所得比例跟Jamie剛好相反
但Maggie也符合要「申報海外所得稅」的條件
所以先算應繳納海外所得稅額:
(1000萬-670 萬) x 20% = 66 萬 (基本稅額)
國內綜所稅 = 300 萬 x 30% - 36.5 萬(累進差額) = 53.5 萬

所以小姍應繳海外所得稅 = 66 – 53.5 萬 = 6.5 萬
小姍總共要繳稅: 53.5 萬 + 6.5 萬 = 60 萬
實拿 = 1000 萬 – 60 萬 = 940 萬

結論:Maggie實拿最多
完全沒有海外所得的Randy實拿最少
Jamie因為有部份海外所得,實拿也比Randy多

各位大戶們,在投資海外時,先算算將來會被課多少稅喔!